Beim Ehegattensplitting wird das gemeinsame zu versteuernde Einkommen eines Ehepaares halbiert, auf die Hälfte die Einkommensteuer nach dem normalen Tarif berechnet und das Ergebnis verdoppelt. Das senkt die Steuer, wenn die Partner unterschiedlich viel verdienen – bei einem Alleinverdiener mit 60.000 Euro zu versteuerndem Einkommen 2026 um rund 5.800 Euro im Jahr. Stand November 2026 gilt das Ehegattensplitting unverändert; über eine Reform wird politisch zwar gestritten, beschlossen ist sie nicht.
So funktioniert das Ehegattensplitting
Rechtsgrundlage ist § 32a Absatz 5 des Einkommensteuergesetzes. Wählen Eheleute die Zusammenveranlagung, addiert das Finanzamt ihre Einkünfte, zieht gemeinsame Abzüge ab und wendet dann das Splittingverfahren an. Weil der deutsche Einkommensteuertarif progressiv ist – der Steuersatz steigt mit dem Einkommen –, fällt auf zwei halbe Einkommen weniger Steuer an als auf ein volles. Gleichzeitig verdoppelt sich der Grundfreibetrag: 2026 bleiben bei Zusammenveranlagung 24.696 Euro steuerfrei (2 × 12.348 Euro).
Der Effekt hängt vom Einkommensunterschied ab. Verdienen beide gleich viel, bringt das Splitting rechnerisch nichts, denn beide würden ohnehin im selben Steuersatz landen. Je größer die Lücke, desto größer der Vorteil. Am höchsten ist er beim Alleinverdienerpaar mit sehr hohem Einkommen.
Splittingvorteil 2026: Beispielrechnungen
Die folgenden Werte haben wir mit der gesetzlichen Tarifformel für 2026 (§ 32a EStG) berechnet. Es handelt sich um Näherungswerte auf Basis des zu versteuernden Einkommens (nicht des Bruttogehalts), ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.
| Einkommen Partner A / B | Steuer einzeln (Summe) | Steuer mit Splitting | Splittingvorteil pro Jahr |
|---|---|---|---|
| 40.000 € / 0 € | 7.209 € | 3.140 € | ca. 4.070 € |
| 60.000 € / 0 € | 14.233 € | 8.434 € | ca. 5.800 € |
| 100.000 € / 0 € | 30.864 € | 21.096 € | ca. 9.770 € |
| 60.000 € / 20.000 € | 15.803 € | 14.418 € | ca. 1.390 € |
| 50.000 € / 30.000 € | 14.765 € | 14.418 € | ca. 350 € |
| 40.000 € / 40.000 € | 14.418 € | 14.418 € | 0 € |
Der maximale Splittingvorteil liegt 2026 bei rund 19.470 Euro im Jahr (ohne Solidaritätszuschlag). Er wird nur bei sehr hohen Einkommen eines Alleinverdieners erreicht, ab gut 555.000 Euro zu versteuerndem Einkommen.
Für wen sich das Splitting besonders lohnt
Am meisten profitieren Paare, bei denen ein Partner wenig oder gar nichts verdient – etwa weil er Kinder betreut, Angehörige pflegt, studiert oder bereits in Rente ist, während der andere voll arbeitet. Auch Paare mit einem Teilzeit- und einem Vollzeitjob haben meist einen spürbaren Vorteil. Bei zwei ähnlich hohen Gehältern bleibt dagegen wenig bis nichts übrig. Kinder spielen für das Splitting selbst keine Rolle: Der Vorteil hängt allein vom Einkommensunterschied ab, nicht davon, ob ein Paar Kinder hat. Familien werden über Kindergeld und Kinderfreibeträge gesondert gefördert.
Ein weiterer Effekt: Durch die Zusammenveranlagung lassen sich auch Verluste eines Partners, etwa aus einer Selbstständigkeit oder Vermietung, mit den positiven Einkünften des anderen verrechnen. Und Freibeträge, die ein Partner allein nicht ausschöpfen kann, kommen dem Paar gemeinsam zugute.
Voraussetzungen für das Ehegattensplitting
Die Zusammenveranlagung regelt § 26 EStG. Sie ist möglich, wenn im betreffenden Jahr – zumindest an einem Tag – alle Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind:
- Das Paar ist verheiratet oder lebt in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft.
- Beide sind in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig (in der Regel: Wohnsitz in Deutschland; für Partner in EU- und EWR-Staaten gibt es Sonderregeln).
- Die Partner leben nicht dauernd getrennt.
Wer heiratet, kann deshalb schon für das gesamte Hochzeitsjahr gemeinsam veranlagt werden – auch bei einer Trauung im Dezember. Unverheiratete Paare haben keinen Anspruch auf das Splitting, selbst wenn sie seit Jahren zusammenleben und Kinder haben. Alternativ können Eheleute die Einzelveranlagung wählen (§ 26a EStG). Das lohnt sich nur in Ausnahmefällen, etwa wenn ein Partner hohe Lohnersatzleistungen wie Elterngeld bezieht; hier sollte man beide Varianten durchrechnen.
Ehegattensplitting und Steuerklassen: der Unterschied
Ehegattensplitting und Steuerklassen werden oft verwechselt. Die Steuerklassen III/V, IV/IV oder IV mit Faktor bestimmen nur, wie viel Lohnsteuer der Arbeitgeber Monat für Monat einbehält. Sie sind eine Vorauszahlung. Wie viel Steuer ein Paar am Ende tatsächlich zahlt, ergibt sich erst aus der Steuererklärung – und dort wirkt das Splitting, unabhängig von der gewählten Steuerklasse. Mit III/V hat ein Paar unterm Strich also nicht weniger Steuern, sondern bekommt den Vorteil nur früher aufs Konto; dafür ist eine Steuererklärung Pflicht, und Nachzahlungen sind möglich. Welche Kombination für Sie passt, erklären wir ausführlich im Ratgeber Steuerklasse für Verheiratete.
Wichtig für Lohnersatzleistungen: Elterngeld, Arbeitslosengeld I und Krankengeld richten sich nach dem Nettolohn. Die Steuerklasse kann deshalb die Höhe dieser Leistungen beeinflussen, das Splitting selbst nicht.
Nach der Hochzeit ordnet das Finanzamt beide Partner automatisch der Steuerklasse IV zu, sobald das Standesamt die Eheschließung gemeldet hat. Wer lieber III/V oder das Faktorverfahren möchte, muss den Wechsel beim Finanzamt beantragen, etwa über das Onlineportal ELSTER. Ein Wechsel ist grundsätzlich einmal im Jahr möglich.
Eingetragene Lebenspartner, Trennungsjahr und Witwen
Eingetragene Lebenspartnerschaften sind beim Splitting Ehepaaren gleichgestellt (§ 2 Abs. 8 EStG). Das Bundesverfassungsgericht hatte 2013 entschieden, dass ihr Ausschluss verfassungswidrig war. Seit Einführung der Ehe für alle im Oktober 2017 können keine neuen Lebenspartnerschaften mehr begründet werden; bestehende können in eine Ehe umgewandelt werden.
Trennung: Im Jahr der Trennung dürfen Eheleute noch gemeinsam veranlagt werden, sofern sie in diesem Jahr mindestens zeitweise zusammengelebt haben. Ab dem folgenden Kalenderjahr gilt die Einzelveranlagung, und beide wechseln in die Steuerklasse I (mit Kindern gegebenenfalls II). Auf den Zeitpunkt der Scheidung kommt es dafür nicht an, entscheidend ist das dauernde Getrenntleben.
Verwitwung: Stirbt ein Ehepartner, gilt das Splitting für das Todesjahr und – als sogenanntes Gnadensplitting nach § 32a Abs. 6 EStG – auch noch für das darauffolgende Jahr.
Reformdebatte: Aktueller Stand (November 2026)
Über das Ehegattensplitting wird seit Jahrzehnten gestritten, 2026 auch innerhalb der Koalition aus Union und SPD. Im März 2026 sprach sich Bundesfamilienministerin Karin Prien (CDU) für eine Reform aus und brachte die Abschaffung der Steuerklassen III und V ins Spiel; aus der SPD kam Unterstützung, die CSU lehnte Änderungen klar ab, wie unter anderem ZDFheute berichtete. Anfang April 2026 schlug Finanzminister Lars Klingbeil (SPD) ein sogenanntes fiktives Realsplitting vor: Nur für künftig geschlossene Ehen sollte ein fester Betrag – angelehnt an den Unterhaltshöchstbetrag von 13.805 Euro – vom geringer verdienenden auf den besser verdienenden Partner übertragbar sein. Bestehende Ehen sollten das bisherige Splitting behalten. Die Union reagierte zurückhaltend.
Konkrete Folgen hatte die Debatte bislang nicht. Der im Herbst 2026 vom Bundeskabinett beschlossene Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 sieht unter anderem einen höheren Grundfreibetrag (12.564 Euro ab 2027, 12.900 Euro ab 2028) vor, bei Zusammenveranlagung jeweils verdoppelt. Das Splittingverfahren selbst bleibt nach den vorliegenden Berichten unangetastet. Weil sich der Tarif ändern soll, würden sich die Beträge des Splittingvorteils ab 2027 aber leicht verschieben. Das Gesetzgebungsverfahren war bei Redaktionsschluss noch nicht abgeschlossen.
Die Argumente beider Seiten: Befürworter sehen die Ehe als Wirtschaftsgemeinschaft, in der es keine Rolle spielen soll, wer wie viel verdient; das Bundesverfassungsgericht hat das Splitting bereits 1982 als sachgerechte Besteuerung dieser Gemeinschaft bezeichnet. Kritiker halten dagegen, dass es vor allem Paare mit großem Einkommensunterschied begünstigt und für Zweitverdiener – meist Frauen – den Anreiz senkt, mehr zu arbeiten. Ökonomen des DIW schätzen, dass eine Reform das Arbeitsvolumen von Frauen spürbar erhöhen könnte.
Hinweis
Dieser Artikel bietet einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine Steuerberatung. Für Ihre persönliche Situation wenden Sie sich an eine Steuerberaterin, einen Steuerberater oder einen Lohnsteuerhilfeverein. Alle Beträge sind Näherungswerte nach Rechtsstand 2026.
Häufige Fragen
Wird das Ehegattensplitting abgeschafft?
Nein, Stand November 2026 gibt es keinen beschlossenen Gesetzentwurf zur Abschaffung. Diskutierte Modelle sahen Änderungen nur für neue Ehen vor.
Lohnt sich das Ehegattensplitting bei gleichem Einkommen?
Nein. Verdienen beide Partner gleich viel, ist der Splittingvorteil null. Er steigt mit dem Einkommensunterschied.
Muss man das Ehegattensplitting beantragen?
Ja, indirekt: Paare wählen in der Steuererklärung die Zusammenveranlagung. Wird keine Wahl getroffen, geht das Finanzamt in der Regel von der Zusammenveranlagung aus.
Gilt das Splitting auch für unverheiratete Paare?
Nein. Nur Ehepaare und eingetragene Lebenspartner können das Ehegattensplitting nutzen.
Bekommt man das Splitting für das ganze Hochzeitsjahr?
Ja. Es genügt, wenn die Voraussetzungen an einem Tag im Jahr erfüllt sind. Auch bei einer Hochzeit am 31. Dezember gilt das Ehegattensplitting rückwirkend für das gesamte Jahr.
